Una pregunta que nos hacen a menudo es si las indemnizaciones por muerte por negligencia están sujetas a impuestos. La regla general es que las indemnizaciones por muerte por negligencia no están sujetas a impuestos.
De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en virtud de la regla 1.104-1 del IRS, el importe de liquidación recibido de un acuerdo de muerte por negligencia no es imponible. Esto se debe a que el IRS lo clasifica como parte de una reclamación derivada de lesiones personales o enfermedad física.
El Servicio de Impuestos Internos considera que cualquier parte de un acuerdo o indemnización que sea "compensatoria" no está sujeta a impuestos. Estas indemnizaciones compensatorias están destinadas a compensar a una parte por una pérdida que ya ha sufrido, por lo que no pueden considerarse "ingresos" a efectos fiscales.
Por desgracia para los demandantes, el análisis no se detiene ahí.
Muchas acciones de supervivencia dan lugar a importantes daños punitivos, destinados a castigar a una parte por su conducta y disuadir a otros de incurrir en una conducta igual o similar.
Cuando estas acciones se interponen contra una gran empresa demandada, los daños punitivos suelen ser sustanciales, para que tengan un impacto notable en la situación financiera del demandado.
Para determinar la parte imponible de un acuerdo o indemnización, Hacienda analizará la naturaleza de los daños reclamados. Además, el IRS tiene autoridad legal para impugnar la forma en que se estructura un acuerdo en los casos en que la proporción entre daños punitivos y compensatorios no refleja la "sustancia económica" del acuerdo.
Pueden aplicarse excepciones a la tributación de las indemnizaciones por homicidio culposo
Como suele ocurrir en asuntos legales, hay ciertos casos en los que se aplicará una excepción y los daños punitivos no se considerarán ingresos imponibles. Hay muchas consideraciones dependiendo de su estado. Nuestro equipo de abogados de muerte por negligencia puede ayudarle a navegar por estas cuestiones.
El IRS no grava su acuerdo de demanda de muerte por negligencia. Sin embargo, en determinadas circunstancias, otras partes de su liquidación pueden estar sujetas a impuestos. Por ejemplo, la parte de su liquidación que recibió por facturas médicas y gastos deducidos de sus ingresos en años anteriores podría ser gravada.
Un abogado experto puede ayudarle a navegar por las implicaciones fiscales de su indemnización por muerte por negligencia.
Pero, ¿qué pasa con los impuestos estatales de California?
¿Tiene que pagar impuestos estatales de California después de un acuerdo de muerte por negligencia?
La legislación de California suele dar derecho a las personas que han perdido a un ser querido a causa de accidentes evitables o de actos intencionados de otra persona a recibir una indemnización económica importante.
Existen dos acciones legales distintas a disposición de los familiares supervivientes, que permiten a los supervivientes reclamar indemnizaciones diversas y mutuamente excluyentes:
Acción de supervivencia Responsabilidad fiscal
Descritas en el Código de Procedimiento Civil de California §377.30, las acciones de supervivencia son presentadas por los representantes personales de la sucesión de un difunto y les permiten presentar cualquier reclamación por daños personales que el difunto podría haber presentado si hubiera vivido.
Los daños disponibles en estas acciones incluyen daños punitivos, gastos médicos, pérdida de ingresos y daños a la propiedad. Los daños recuperados pasan a formar parte del patrimonio del fallecido y se distribuyen a la familia de acuerdo con las leyes testamentarias de California.
Acción por homicidio culposo Responsabilidad fiscal
Estas acciones se interponen en virtud del artículo 377.60 del Código de Procedimiento Civil de California y permiten a los familiares supervivientes, como cónyuges, hermanos, padres e hijos, interponer una demanda para recuperar sus propias pérdidas.
Ejemplos de daños y perjuicios que a menudo se solicitan con éxito en las demandas por homicidio culposo en California incluyen los gastos funerarios, la pérdida de servicios domésticos, la pérdida de apoyo financiero y la pérdida de compañía de un cónyuge o miembros de la familia.
El importe de las indemnizaciones que los familiares suelen recibir en este tipo de acciones legales puede ascender fácilmente a millones de dólares. Por este motivo, muchas personas que se plantean emprender una acción por homicidio culposo o supervivencia se preguntan si pueden evitar incurrir en una importante obligación tributaria cuando reciban un acuerdo o una indemnización.
En California, su indemnización por homicidio culposo puede ser imponible
Con arreglo a la legislación de California, una parte de la indemnización de una acción de supervivencia puede estar sujeta a impuestos, ya que la legislación estatal permite la indemnización punitiva en las demandas por homicidio culposo.
Por otra parte, como los daños por muerte por negligencia se limitan a daños compensatorios, cualquier cantidad de liquidación o premio que reciba puede ser tratada como no imponible. Por supuesto, para obtener información específica sobre su caso, debe hablar con un abogado familiarizado con la representación de clientes en su posición.
En respuesta a si una indemnización por muerte por negligencia se considera un ingreso: Normalmente, no se consideran ingresos. En consecuencia, en la mayoría de las situaciones, estos acuerdos no están sujetos a impuestos, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
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Este post fue escrito por Andy Gillin y actualizado el 21/3/23